A W-2 é o formulário emitido anualmente pelos empregadores aos funcionários que inclui quanto a empresa pagou ao funcionário durante o ano civil, os impostos que foram retidos dos contracheques e informações sobre outras retenções na folha de pagamento que afetam o quanto o funcionário deve de imposto de renda . Consistindo em muitas caixas, números e códigos, um formulário W-2 pode ser confuso de entender.
Dois aspectos essenciais de um W-2 são os rendimentos da Caixa 1 e os rendimentos da Segurança Social na Caixa 3. Os rendimentos representam salários tributáveis, gorjetas e outras compensações, enquanto os salários da Segurança Social referem-se apenas aos salários que estão sujeitos ao imposto da Segurança Social. Certas deduções antes dos impostos e salários não estão sujeitos a tributação e são excluídos dessas seções de um W-2.
Informações sobre salários tributáveis
O Quadro 1 do formulário W-2 mostra o valor total dos salários tributáveis, gorjetas e outras compensações tributáveis de um funcionário. Esse valor não inclui dinheiro que foi diferido de um contracheque de benefícios, como plano 401 (k), conta poupança de saúde (HSA) ou quaisquer salários isentos de imposto de renda federal. Compensações como salários regulares, férias, horas extras, bônus, auxílio-doença, verbas rescisórias e comissões são tributáveis. Para calcular o valor que pertence ao Quadro 1, os empregadores somam os salários totais de um empregado e, em seguida, subtraem os salários não tributáveis e as deduções antes dos impostos.
Salários de previdência social
O Quadro 3 do formulário W-2 mostra o total de salários recebidos por um funcionário que está sujeito ao imposto da Previdência Social. A cada ano, a Receita Federal define um valor máximo de receita que está sujeito ao imposto da Previdência Social. Para 2019, o limite de base salarial tributável é $ 132.900.
É possível que o valor mostrado no Quadro 1 seja diferente daquele mostrado no Quadro 3 por causa das diferentes regras fiscais que cada dedução antes dos impostos deve obedecer. Por exemplo, uma dedução pode estar isenta de figurar nos salários tributáveis, estando ao mesmo tempo sujeita ao imposto da Segurança Social.
Retenções de salários FICA
Os salários do Federal Insurance Contributions Act (FICA) referem-se aos impostos da Previdência Social e do Medicare. O Quadro 4 em um formulário W-2 indica o imposto da Previdência Social que é retido na fonte sobre salários e gorjetas ganhos por um funcionário. Visto que o limite de base salarial tributável da Previdência Social é de $ 132.900 e a alíquota de imposto da Previdência Social é de 6,2%, o valor mostrado nesta caixa não deve exceder $ 8.239,80. Esse número pode ser encontrado multiplicando o limite básico pela taxa de imposto.
A caixa 5 indica os salários e gorjetas do Medicare. Não há limite de base salarial para o imposto do Medicare, portanto, é possível que esse valor exceda o valor listado nas caixas 1 e 3. Por exemplo, se alguém ganha $ 150.000 em um ano, todo esse valor enfrenta um imposto do Medicare, enquanto apenas os primeiros $ 132.900 estão sujeitos ao imposto da Previdência Social. A atual taxa de imposto do Medicare totaliza 2,9%, com 1,45% cada vindo do empregado e do empregador.
Sabendo a Diferença
Para registrar com precisão os ganhos, salários e impostos retidos, é essencial saber de quais deduções as caixas relevantes estão excluídas. Se alguém não tem deduções antes dos impostos ou salários não tributáveis, seus ganhos brutos são iguais aos ganhos totais. O mesmo se aplica aos salários da Previdência Social, desde que o valor seja inferior ao limite anual de base salarial tributável.
