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Como determinar a dívida total de uma empresa em um balanço patrimonial

A dívida é um passivo em que uma empresa incorre ao gerir os seus negócios. O índice de endividamento fornece aos líderes da empresa uma visão sobre a solidez financeira da empresa. Esse índice é calculado pegando a dívida total e dividindo-a pelo ativo total. A dívida total é a soma de todos os passivos de longo prazo e é identificada no balanço da empresa.

Categorias de obrigação de responsabilidade

O passivo é dividido em dívida de curto prazo (ou circulante) e dívida de longo prazo. As obrigações de curto prazo precisam ser cumpridas no futuro imediato e não mais do que 12 meses antes. A dívida de longo prazo é qualquer coisa além do prazo de pagamento de 12 meses. Os passivos comuns de curto prazo encontrados no balanço patrimonial de uma empresa incluem obrigações de dívidas e fundos devidos a diferentes fornecedores, trabalhadores e provedores de empréstimos no próximo ano.

Os tipos de passivos correntes e de curto prazo são:

  • Contas a pagar: o que é devido aos fornecedores para pagar pelo estoque, materiais ou outros bens.

  • Receitas diferidas: receita esperada a não ser paga antes dos próximos 12 meses.
  • Salários a pagar: salário, ordenados e benefícios devidos aos empregados no período de trabalho em curso.
  • Notas de curto prazo: empréstimos e dívidas de cartão de crédito a serem pagos nos próximos 12 meses.
  • Parcela atual da dívida de longo prazo: parcela dos empréstimos de longo prazo que deve ser paga nos próximos 12 meses.

Uma empresa rastreia passivos de curto prazo e analisa o capital de giro, certificando-se de que haja dinheiro suficiente em caixa e receitas para cobrir, no mínimo, as obrigações financeiras no próximo ano. Excesso de dívidas de curto prazo é um mau sinal de que a empresa está caminhando para a insolvência.

Os tipos comuns de passivos e dívidas de longo prazo são:

  • Títulos pagáveis: pagamentos exigidos em todos os títulos emitidos pela empresa.
  • Arrendamentos de capital: pagamentos de arrendamento pela duração dos termos do arrendamento.
  • Empréstimos de longo prazo: empréstimos hipotecários e equipamentos com vencimento em 12 meses.
  • Passivos de pensão: valor que os funcionários receberão na aposentadoria.
  • Remuneração diferida: salários diferidos, como opções de ações ou planos de aposentadoria para funcionários.
  • Imposto de renda diferido: impostos devidos com base em deduções fiscais anteriores.

A dívida de longo prazo é o valor devido, mas não calculado nas necessidades de capital de giro. Capital de giro é o caixa e os equivalentes de caixa necessários para administrar o negócio e pagar as obrigações imediatas no próximo ano. A dívida de longo prazo geralmente faz parte de uma estratégia de crescimento.

Fórmula da dívida total

A fórmula da dívida total é derivada da fórmula da dívida líquida. A dívida total é a soma de todas as dívidas de curto e longo prazo. A dívida líquida é calculada subtraindo todo o caixa e equivalentes de caixa do total da dívida de curto e longo prazo.

Dívida líquida = (dívida de curto prazo + dívida de longo prazo) - (caixa + equivalentes de caixa)

A dívida de curto prazo soma todas as categorias de dívida com vencimento em menos de 12 meses. A dívida de longo prazo se estende além dos 12 meses. Some-os para obter a dívida total. Dinheiro é o dinheiro em contas bancárias. Equivalentes de caixa são os ativos negociáveis ​​que você pode liquidar para obter dinheiro, como títulos. Subtraia os ativos da dívida total para obter a dívida líquida.

Exemplo de dívida no balanço patrimonial

O balanço é dividido em duas seções principais: ativos e passivos (dívida). Ativos são todos dinheiro, estoque, equipamentos e bens imóveis - essencialmente tudo que tem valor. Suponha que o total de ativos de uma empresa seja de $ 150.000.

O passivo inclui a soma das dívidas de curto e longo prazo, mais o patrimônio líquido, como ações e lucros acumulados. Suponha que uma empresa tenha $ 25.000 em dívida total de curto prazo, $ 100.000 em dívida de longo prazo e $ 25.000 em posições patrimoniais. A seção de passivos do balanço patrimonial totaliza $ 150.000.

Ativos e passivos devem se equilibrar. Se houver diferença, o patrimônio líquido aumenta ou diminui. Aumenta se houver mais patrimônio do que dívida. Ele diminui se a dívida começar a aumentar. Manter o controle sobre o índice de endividamento é fundamental para que os líderes empresariais entendam a saúde financeira e as oportunidades de crescimento em potencial para a empresa.