Muitos estados e alguns municípios exigem que varejistas e prestadores de serviços cobrem impostos sobre vendas de produtos e serviços vendidos aos consumidores finais. No entanto, algumas empresas não são obrigadas a pagar impostos sobre vendas de muitos itens, porque estão revendendo esses produtos aos consumidores finais. Além disso, algumas organizações sem fins lucrativos não precisam pagar imposto sobre vendas em algumas de suas compras.
O que é imposto sobre vendas?
O imposto sobre vendas às vezes é descrito como "imposto sobre o consumo" e é cobrado sobre bens e serviços adquiridos de empresas. Nem todos os estados exigem o pagamento de impostos sobre vendas, e aqueles que o fazem estabelecem diferentes taxas de impostos para categorias específicas de produtos. Por exemplo, um estado pode cobrar um imposto de vendas de 10 por cento na compra de eletrônicos, mas apenas um imposto de 2 por cento em mantimentos. Alguns municípios também cobram um imposto adicional sobre vendas separado. Os vendedores de bens e serviços de varejo também devem estar cientes de que alguns estados estabelecem impostos individuais e separados sobre as compras de alguns produtos, como o álcool, que são coletados e processados de forma diferente dos impostos sobre vendas padrão.
Os impostos sobre vendas são cobrados pelas empresas e, em seguida, calculados e enviados aos departamentos de receita estaduais regularmente, junto com a documentação das vendas da empresa naquele período. As caixas registradoras e os sistemas de ponto de venda modernos são programados para permitir compras isentas de impostos.
O que é uma isenção de imposto sobre vendas?
Uma isenção de imposto sobre vendas libera uma empresa ou organização de ter que pagar impostos estaduais ou locais sobre vendas em pelo menos alguns dos itens que adquire. Aqui estão alguns cenários prováveis em que o imposto sobre vendas pode ser dispensado:
- Uma empresa que fabrica produtos pode não ter que pagar imposto sobre vendas sobre os materiais usados para criar esses produtos.
- As empresas de varejo geralmente não precisam pagar imposto sobre vendas ao comprar produtos no atacado que serão revendidos a um usuário final. Isso porque o consumidor já é obrigado a pagar o imposto sobre a venda no momento da compra.
- Uma organização isenta de impostos, como uma escola de ensino fundamental ou médio, compra itens necessários para a escola.
Nem todas as compras feitas por uma empresa de varejo estão necessariamente isentas de imposto sobre vendas. Por exemplo, se uma empresa adquire material de escritório ou móveis de escritório, a lei estadual pode exigir que ela pague impostos sobre vendas nessas compras, porque a própria empresa é o usuário final desses produtos. Os proprietários de empresas devem certificar-se de que compreendem suas obrigações de acordo com a legislação tributária de seu estado. As leis estaduais e locais também podem exigir que uma empresa preencha a documentação adicional de todas as compras feitas com isenção de impostos. Os proprietários de empresas que não estão familiarizados com essas leis devem falar com um advogado sobre suas obrigações fiscais sobre vendas.
O que é um formulário de revenda?
Um formulário de revenda é um documento que exige que o proprietário de uma empresa afirme que a empresa está comprando mercadorias para revenda. Os estados que cobram impostos sobre vendas geralmente fornecem esses formulários nos sites de seus departamentos de receita. Esses formulários devem ser preenchidos por proprietários de empresas, mas não são enviados ao estado. Em vez disso, o formulário é apresentado a empresas de atacado e varejo das quais a empresa planeja fazer compras.
Alguns atacadistas e fornecedores também podem exigir documentação adicional para apoiar a validade do formulário de revenda. Isso pode incluir uma cópia de uma licença comercial, bem como um número de contribuinte estadual. Cada estado define suas próprias políticas, mas normalmente, as empresas solicitarão uma licença de revenda, se for necessária, no momento de obter outras licenças e registros necessários.
As empresas que compram de fornecedores em estados diferentes devem preencher um formulário de revenda específico do estado para cada fornecedor. Muitos estados, no entanto, reconhecem o Certificado de Imposto Uniforme sobre Vendas e Uso, que é fornecido pela Comissão Fiscal Multistate. Este é um único formulário que pode ser enviado aos comerciantes em todos os estados participantes. Isso pode economizar muito tempo para empresas e organizações que trabalham com vários varejistas e fornecedores.
Dica
Distribuidores e consultores de empresas de vendas diretas, como vendedores de cosméticos, armazenamento de alimentos ou decoração para casa, podem não ter que solicitar um formulário de revenda quando iniciam seus negócios. Isso porque a empresa de venda direta já possui um certificado de comerciante para o estado e cobra o imposto sobre vendas junto com o pagamento da mercadoria diretamente do distribuidor ou consultor. Os indivíduos que decidem representar uma empresa de vendas diretas devem garantir que compreendem suas responsabilidades no que diz respeito à cobrança e ao pagamento de impostos sobre vendas.
Responsabilidades do vendedor
As empresas que vendem bens ou serviços são responsáveis pela cobrança de todos os impostos sobre vendas exigidos. O não cumprimento dessa recomendação pode resultar em multas e penalidades para a empresa. As leis estaduais geralmente exigem que as empresas solicitem e mantenham uma cópia dos documentos fiscais de empresas e organizações que reivindicam a isenção do imposto sobre vendas. Os auditores do departamento de receita podem pedir para ver esses documentos como parte das investigações sobre atividades tributárias comerciais.
As empresas que vendem itens online podem optar por permitir que compras isentas de impostos sejam feitas em seus sites. Isso exige que os compradores configurem uma conta online que deve ser sinalizada para permitir a realização de compras com isenção de impostos. Muitos pacotes de software de comércio eletrônico permitem que os comerciantes façam esses ajustes de conta facilmente.
Dica
Revendedores ou administradores de organizações isentas de impostos podem desejar ligar antes de visitar uma empresa e fazer uma compra pela qual não esperam ter de pagar impostos. Isso ocorre porque os varejistas, atacadistas e prestadores de serviços são obrigados a coletar a documentação antes de fazer uma venda com isenção de impostos. Em alguns casos, uma empresa pode exigir que um gerente ou supervisor verifique o status de isenção de impostos do comprador antes de autorizar a compra. Entrar em contato com a empresa com antecedência garante que o processo seja seguido e que não haja confusão ou decepção no momento da venda.
O que é uma empresa isenta de impostos?
Algumas organizações que não são revendedoras de mercadorias estão isentas do pagamento de impostos sobre vendas de produtos. ou serviços. Normalmente, são organizações formadas como corporações sem fins lucrativos dentro de um estado e que conquistaram o status de organização sem fins lucrativos federal por meio do IRS. As organizações que se qualificam para uma isenção de imposto sobre vendas incluem:
- Instituições de caridade
- Organizações educacionais, como escolas
- Organizações científicas
- Organizações literárias
- Organizações religiosas
Obter o status de isenção de impostos federal do IRS pode ser um processo exaustivo. Os indivíduos responsáveis pela formação e gestão de organizações sem fins lucrativos podem se beneficiar da contratação de um advogado para lidar com o processo de inscrição, o que pode exigir uma quantidade significativa de documentação.
Os administradores de organizações isentas de impostos também devem estar cientes de que as isenções fiscais podem não se aplicar a todas as transações realizadas pela organização. É importante revisar as diretrizes estaduais e federais sobre isenções de impostos antes de fazer uma compra ou aceitar dinheiro de um cliente ou cliente.
