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Processo de Auditoria de Seis Etapas

Uma auditoria é uma verificação formal das contas financeiras de um indivíduo, empresa ou organização. Uma auditoria interna é conduzida por membros da mesma organização ou negócio, e uma auditoria externa pode ser conduzida por uma agência reguladora ou agência governamental. Existem seis etapas específicas no processo de auditoria que devem ser seguidas para garantir uma auditoria bem-sucedida.

Solicitando Documentos Financeiros

Depois de notificar a organização sobre a próxima auditoria, o auditor normalmente solicita documentos listados em uma lista de verificação preliminar de auditoria. Esses documentos podem incluir uma cópia do relatório de auditoria anterior, extratos bancários originais, recibos e livros contábeis. Além disso, o auditor pode solicitar organogramas, junto com cópias das atas do conselho e do comitê e cópias dos estatutos e regras permanentes.

Preparando um Plano de Auditoria

O auditor examina as informações contidas nos documentos e planeja como a auditoria será conduzida. Um workshop de risco pode ser conduzido para identificar possíveis problemas. Um plano de auditoria é então elaborado.

Agendando uma reunião aberta

A alta administração e os principais funcionários administrativos são então convidados para uma reunião aberta, durante a qual o escopo da auditoria é apresentado pelo auditor. Um cronograma para a auditoria é determinado e quaisquer questões de tempo, como férias programadas, são discutidas e tratadas. Os chefes de departamento podem ser solicitados a informar a equipe sobre possíveis entrevistas com o auditor.

Conduzindo Trabalho de Campo no Local

O auditor pega as informações coletadas na reunião aberta e as usa para finalizar o plano de auditoria. O trabalho de campo é conduzido conversando com os membros da equipe e revisando os procedimentos e processos. O auditor testa a conformidade com as políticas e procedimentos. Os controles internos são avaliados para garantir que sejam adequados. O auditor pode discutir os problemas à medida que surgem para dar à organização a oportunidade de responder.

Elaborando um Relatório

O auditor prepara um relatório detalhando as conclusões da auditoria. O relatório inclui erros matemáticos, problemas de postagem, pagamentos autorizados mas não pagos e outras discrepâncias; outras preocupações de auditoria também são listadas. O auditor, então, escreve um comentário descrevendo as descobertas da auditoria e as soluções recomendadas para quaisquer problemas.

Configurando uma Reunião de Encerramento

O auditor solicita uma resposta da administração que indica se ela concorda ou discorda dos problemas no relatório, uma descrição do plano de ação da administração para resolver o problema e uma data de conclusão projetada. Na reunião de encerramento, todas as partes envolvidas discutem o relatório e as respostas da administração. Se houver algum problema restante, eles serão resolvidos neste momento.